Guida ratei e risconti
Alcuni costi e ricavi rilevati in un esercizio, come le utenze, i canoni, le polizze assicurative, gli affitti, possono avere una competenza che si sviluppa su più esercizi.
In questi casi è necessario, al termine dell’esercizio, eseguire delle rettifiche per assegnare a ogni conto di costo/ricavo solo l’importo di competenza dell’esercizio stesso.
Le scritture contabili relative ai ratei e risconti sono registrate in prima nota, rientrano tra le scritture di assestamento e integrano/stornano costi e ricavi dell’azienda modificando l’utile o la perdita dell’esercizio.
Risconti attivi e passivi
I risconti sono costi e/o ricavi registrati nell’esercizio corrente la cui competenza ricade, anche solo parzialmente, in altri esercizi e possono essere di due tipi:
- Risconti attivi: costi registrati nell’esercizio corrente con competenza in esercizi successivi.
- Risconti passivi: ricavi registrati nell’esercizio corrente con competenza in esercizi successivi.
Ratei attivi e passivi
I ratei sono costi e/o ricavi di competenza dell'esercizio corrente la cui competenza ricade in esercizi successivi. Analogamente ai risconti, anche i ratei possono essere di due tipi:
- Ratei attivi: ricavi di competenza dell’esercizio ma che saranno registrati in esercizi successivi.
- Ratei passivi: costi di competenza dell’esercizio che saranno registrati in esercizi successivi.
Abilitazione della gestione della competenza per un conto
Per accedere alla schermata premere il pulsante Contabilità nella barra dei menu in alto e cliccare su Piano dei conti. Nella schermata che appare eseguire doppio click sul conto da modificare.
Per i conti di tipo Economico è disponibile l’opzione Abilita la gestione della competenza che serve per impedire di salvare registrazioni senza compilare il periodo di competenza.
Inserimento periodo di competenza nei documenti
E' possibile inserire un periodo di competenza in qualsiasi documento, vediamo come inserirlo in una fattura.
Dopo aver inserito il cliente e compilati i dati in testata, procedere come segue:
- Premere il pulsante Aggiungi per accedere alla schermata indicata dalla freccia.
- Inserire tutti i dati relativi al servizio.
- Abilitare l'opzione Imposta un periodo di competenza e inserire l'intervallo di date (l'opzione è disponibile solo se nei Dati contabili della riga è stato inserito un conto per il quale è stata abilitata la gestione della competenza).
- Premere Conferma.
- Ripetere la procedura per eventuali altri servizi.
- Salvare la fattura.
La funzione di Contabilizzazione documenti, disponibile nel menu Contabilità, elabora i documenti fiscali e genera le relative Registrazioni IVA; in tali registrazioni sarà riportato anche l'eventuale periodo di competenza.
Competenza nelle registrazioni IVA
E' possibile inserire un periodo di competenza creando una nuova registrazione IVA / corrispettivi / prima nota, o modificandone una già esistente.
Nell’immagine sotta è riportata una Registrazione IVA di vendita già esistente che andremo a modificare.
Procedere come segue:
- Eseguire doppio-click sulla riga del conto (o premere il pulsante Modifica) per accedere alla schermata indicata dalla freccia.
- L’opzione Imposta un periodo di competenza consente di inserire il periodo di competenza indicando l'intervallo di date.
Verifica date di competenza
Questa funzione consente di analizzare la competenza dei conti economici.
Per accedere alla schermata riportata di seguito occorre cliccare sulla voce Verifica date di competenza presente nel menu Contabilità » Ratei e risconti.
Descriviamo di seguito i campi presenti nelle schermate e il relativo significato.
- Conti: è possibile scegliere se verificare le date di competenza di tutti i conti oppure di un conto specifico.
- Periodo: il risultato della verifica è riferito al periodo specificato.
- Registrazioni contabili: nella tabella sono riportate le registrazioni che si vogliono verificare. Tra le informazioni riportate sono visibili la data di inizio e fine competenza e un'icona, identificata da un triangolo giallo, che evidenzia le righe per le quali non sono state compilate.
- Modifica: posizionandosi su una riga, tramite questo pulsante è possibile inserire o modificare il periodo di competenza.
Calcolo ratei e risconti
La funzione consente di visualizzare il dettaglio dei Ratei/Risconti, saranno mostrate solo le registrazioni per le quali è stato indicato un periodo di competenza.
E’ possibile accedere alla funzione cliccando sulla voce Calcolo ratei e risconti presente nel menu Contabilità » Ratei e risconti.
Descriviamo di seguito i campi presenti nelle schermate e il relativo significato.
- Tipo: consente di impostare se calcolare Risconti o Ratei.
- Periodo: il calcolo è riferito al periodo specificato.
Premendo Avanti sarà visualizzata una seconda schermata contenente le registrazioni che danno origine a ratei o risconti (in base al filtro indicato) la cui competenza ricade all’interno del periodo specificato.
Premendo il pulsante Salva saranno generate automaticamente le scritture di rateo/risconto in prima nota.
Stampa bilancio di verifica
La funzione è accessibile dal menu Contabilità » Stampa bilancio cliccando sulla voce Stampa bilancio di verifica.
Impostando il Tipo bilancio al valore Economico sarà possibile selezionare l’opzione Calcola gli importi per data di competenza per stampare solo la quota di competenza relativa al periodo specificato, in modo da ottenere un bilancio infrannuale realistico senza ricorrere a rettifiche manuali dei costi/ricavi.
Un esempio pratico
Inserimento periodo di competenza nei documenti
Accedere a Documenti » Fatture / Note di credito e premere il pulsante Nuovo per creare una nuova fattura.
Vediamo come procedere:
- Inserire la Causale del documento e la Controparte.
- Premere il pulsante Aggiungi aggiungi per accedere alla schermata indicata dalla freccia.
- Indicare il codice del servizio; nel caso in cui non sia stato codificato è possibile ometterlo e passare al campo successivo come nel caso in esame che riguarda un canone di manutenzione.
- Compilare la descrizione, l’importo e le altre informazioni riguardanti il servizio.
Abilitare l’opzione Imposta un periodo di competenza e indicare il periodo di riferimento; in questo caso dal 01 febbraio 2023 al 31 gennaio 2024.
L'impostazione appare solo se nel conto presente nei Dati contabili della riga del documento è stata abilitata l'opzione Abilita la gestione della competenza.
- Premere il pulsante Conferma per salvare i dati relativi al servizio.
Non resta che salvare il documento.
Contabilizzazione dei documenti
Per registrare automaticamente in contabilità la fattura appena inserita, accedere alla schermata qui sotto dal menu Contabilità » Contabilizzazione documenti.
Vediamo come procedere:
- Indicare il giorno fino al quale contabilizzare, in questo caso il 21/02/2023.
- Lasciare abilitata l’opzione Fatture di vendita.
- Premere Conferma.
Calcolo ratei e risconti
Accediamo alla schermata qui sotto dal menu Contabilità » Ratei e risconti » Calcolo ratei e risconti.
La procedura da eseguire è la seguente:
- Scegliere se visualizzare Risconti o Ratei; nel caso in esempio i risconti.
- Inserire il periodo di competenza (nell'esempio impostiamo quest'anno) e premere Avanti per accedere alla seconda schermata contenente il risultato.
- Premendo il pulsante Stampa è possibile stampare un report contenente i risconti calcolati. Nell'immagine qui sotto è evidenziata la fattura dell'esempio.
- Premere il pulsante Salva per confermare i dati e generare la scrittura di assestamento in prima nota.
Nell’immagine sotto è riportata la registrazione di prima nota creata automaticamente, con evidenziata la fattura dell'esempio.
