FAQ di assistenza

La bolla doganale è il documento rilasciato dalla dogana in occasione dell’importazione di merci provenienti da Paesi extra-UE.

Le importazioni sono operazioni soggette a IVA, che l’importatore deve versare all’atto dello sdoganamento.

La bolla doganale (o DAU) riporta le seguenti informazioni:

• il valore della merce dichiarato in dogana,
• gli oneri doganali,
• l’IVA relativa all’importazione,
• eventuali altre spese accessorie.

In questo esempio ipotizzeremo quanto segue:

• Importo in valuta relativo alla merce acquistata: 10.000$
• Cambio utilizzato: 1 € = 1,12 $;
• Spese spedizioniere: 500 €
• Oneri doganali: 300 €
• Le spese doganali sono anticipate dallo spedizioniere
• Lo spedizioniere è italiano

Da cui otteniamo:

• Importo relativo alla merce acquistata: 8.928,57€ (convertito utilizzando il cambio)
• Base imponibile per l'IVA doganale: 8.928,57€ (merce) + 300€ (oneri doganali) = 9.228,57€
• IVA doganale (al 22%): 2.030,29 €

Operazioni preliminari

Prima di eseguire le registrazioni devi effettuare alcune operazioni preliminari elencate di seguito.

1. Creare un fornitore fittizio Dogana. Il fornitore fittizio serve per registrare la bolla doganale; per crearlo puoi usare i dati della dogana come sede legale. Poiché l’unico scopo è rilevare l'IVA, non è previsto alcun pagamento. Per semplificare puoi associare un pagamento che non genera rate, evitando di generare scadenze.

   Se ti occorrono informazioni su come creare un nuovo tipo di pagamento, clicca qui.

2. Inserire un nuovo registro IVA per memorizzare questo tipo di documenti. Dovrai creare un nuovo registro se desideri mantenere separati gli acquisti “normali” da quelli “extra UE” nelle stampe dei registri e della liquidazione. Nel caso di questo esempio: A002 - Registro IVA acquisti extra UE.

   Se ti occorrono informazioni su come creare un nuovo registro IVA clicca qui.

3. Creare un sottoconto (di tipo Economico) a cui imputare il costo, in questo esempio 50.15.07 - Acquisti merci EXTRA UE.

4. Creare un sottoconto (di tipo Patrimoniale) per la rilevazione dell’anticipo eseguito dal trasportatore, ad esempio Spedizioniere c/spese anticipate.

   Se ti occorrono informazioni su come creare un nuovo sottoconto clicca qui.

Registrazione della fattura Fornitore

La fattura fornitore può essere inserita come documento (da Documenti » Fatture fornitori) se devi caricare la merce in magazzino, oppure solo in contabilità, caso che vedremo di seguito, se invece non ti interessa gestire il magazzino.

Per inserire la fattura ricevuta dal fornitore, accedi alla schermata sottostante premendo il pulsante Contabilità nella barra dei menu in alto, cliccando su Registrazioni IVA di acquisto e premendo il pulsante Nuovo.

Di seguito riportiamo la registrazione di questo esempio.

Nella registrazione abbiamo inserito:

1. Il fornitore da cui abbiamo acquistato la merce, in questo caso Fornitore USA
2. La valuta Dollari e il relativo cambio tramite il pulsante Cambio presente alla sua destra.
3. Il totale della merce acquistata, che in questo caso è di 10.000$.
4. Il dettaglio dei conti, in questo caso Acquisto merci EXTRA UE con un imponibile di 10.000$ fuori campo IVA.

Registrazione Bolla Doganale

Per inserire la bolla doganale accedi alla schermata sottostante premendo il pulsante Contabilità nella barra dei menu in alto, cliccando su Registrazioni IVA di acquisto e premendo il pulsante Nuovo.

Nella registrazione abbiamo inserito:

1. Il fornitore fittizio relativo alla Dogana.
2. L'imponibile doganale che è un conto transitorio che serve per ottenere l'IVA doganale corrispondente al 22% sul totale della merce + i dazi doganali. Eseguendo i conteggi si ottiene:
   1. totale imponibile: 8.928,57€ + 300€ = 9.228,57€
   2. totale imposta: 2.030,29€.
3. Gli Oneri doganali che in questo esempio sono di 300€. Abbiamo impostato un'aliquota fuori campo perché l'IVA è tutta calcolata tramite l'imponibile doganale della riga precedente.
4. In base a quanto inserito il totale del documento diventa di 11.558,86€.

Registrazione della fattura dello spedizioniere

Per inserire la fattura dello spedizioniere accedi alla schermata sottostante premendo il pulsante Contabilità nella barra dei menu in alto, cliccando su Registrazioni IVA di acquisto e premendo il pulsante Nuovo.

Nella registrazione abbiamo inserito:

1. Il fornitore Spedizioniere (Italiano).
2. Le spese di trasporto di 500€ + IVA la 22% .
3. Le spese doganali anticipate per conto dell'importatore di 2.330,29 (IVA acquisti + oneri doganali) con un'aliquota Esclusa art. 15.
4. Il totale del documento che in questo caso è di 2.940,29€.

Giroconto dogana

Questo giroconto serve per chiudere i conti per l'imponibile doganale, le spese anticipate dallo spedizioniere e il fornitore dogana per la parte relativa all'imponibile doganale.

Qui sotto riportiamo la scrittura di questo esempio.

Riepilogo Scritture

Vediamo di seguito come vengono movimentati i conti dalle scritture appena descritte.

• Il Fornitore USA è aperto per 10000$ con la relativa scadenza nello scadenzario.
• Il fornitore Dogana è chiuso e non ci sono scadenze in quanto le spese sono anticipate dallo spedizioniere.
• Lo spedizioniere aperto per 2.940,29€ (costi di trasporto + spese doganali anticipate) con la relativa scadenza nello scadenzario.