Gestione dell'IVA PRO-RATA
Panoramica
L'IVA PRO-RATA è un metodo di detrazione IVA utilizzato quando un'azienda svolge sia operazioni imponibili sia operazioni esenti, ovvero quelle per le quali non ha diritto alla detrazione.
Il PRO-RATA si calcola come rapporto percentuale tra le operazioni che danno diritto alla detrazione e quelle totali (le operazioni che danno diritto alla detrazione + quelle esenti). Questa percentuale determina la percentuale dell'IVA sugli acquisti che può essere detratta.
Procedura
Per impostare la gestione dell'IVA PRO-RATA procedi come descritto di seguito.
Premi il pulsante Impostazioni nella barra dei menu in alto e clicca su Configurazione.
Nella schermata che appare premi il pulsante Impostazioni alla destra dell'opzione Contabilità.
Abilita la gestione IVA Pro-Rata tramite l'opzione evidenziata qui sopra e ti sarà mostrata la schermata sottostante.
In questo esempio il PRO-RATA è del 60%, ciò significa che l'azienda può detrarre solo il 60% dell'IVA sugli acquisti.
Nel campo Conto IVA deve essere impostato il conto che sarà utilizzato nella stampa definitiva della liquidazione IVA per registrare in prima nota il valore dell'IVA indetraibile derivante dal PRO-RATA.
Dopo aver eseguito l'impostazione, stampando la liquidazione IVA sarà riportato il totale dell'IVA indetraibile calcolato in base alla percentuale PRO-RATA inserita.
Nell'immagine qui sotto riportiamo una stampa di esempio dove abbiamo evidenziato l'IVA indetraibile derivante dal PRO-RATA.
Nell'immagine seguente, invece, riportiamo un esempio di giroconto IVA generato dalla liquidazione definitiva di questo esempio.
La percentuale PRO-RATA provvisoria da applicare all'anno in corso è calcolata in base ai dati dell'anno precedente.
Il pro-rata definitivo lo si calcola quando si chiude l'anno e si effettua la dichiarazione IVA annuale. Se ci sono differenze rispetto al provvisorio applicato durante l'anno, si dovranno effettuare le opportune rettifiche.